为进一步明确及整合组织各关键职能的相互关系及其职责，实现更有效的协调、协作和落实问责，IIA 牵头组织对三道防线模型进行了修订，于2020 年7 月发布最新成果“三线模型”（Three Lines Model）。新“三线模型”摒弃传统三道防线仅注重风险防范的弊端，增加内部审计对企业治理提供评价和建议的职能，更加强调“进攻”和“防御”两个层面的统筹管理，各职能之间要相互配合，把利益相关方的利益放在首位，共同为组织创造价值并加以保护。

在新“三线模型”下，内部审计要服务公司发展与安全，在风险防范、公司治理、辅助决策中充分发挥作用，既要保持独立性，又要打破僵硬的界限。国网天津市电力公司运用新“三线模型”工具构建的“内部审计职责地图”，可有效提高审计监督的独立性，并与管理层在数据、资源、成果等方面充分合作。审计工作在涉及的监督体系、质量体系、技术体系、资源体系等全环节、全流程都可有效地发挥最大作用，为企业战略目标的实现保驾护航。
        一、完善内部审计领导机制

   为确保内部审计定期了解管理经营活动的最新动态,关注管理层经营目标, 国网天津市电力公司不断完善内部审计机制。成立审计工作领导小组，由公司党委书记、董事长担任领导小组组长，办公室设在审计部，完善审计工作向党委汇报机制，从职责及机制上充分保证审计的独立性和权威性。加强审计监督作用，将审计部纳入战略工作领导小组， 定期参加公司党委会、总经会、董事会等重要会议，确保审计的监督服务为组织目标实现发挥作用。做好中办国办《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的有效落实，充分发挥经济责任审计作用，将经济责任审计报告纳入干部档案、整改结果纳入企业负责人业绩考核， 有效保障内部审计监督为公司经营发展发挥价值增值作用。
      二、建立审计集约化监督体制

审计资源的向上集约是提高审计独立性和权威性的机制保障和前提。为进一步适应企业战略发展，国网天津市电力公司突破原有工作组织方式，撤销二级公司审计机构，在公司层面成立审计中心，挂靠审计部，将有限资源向公司层面集约、向重大领域集中。通过建立分级负责、上下联动的管理机制， 实现资源向上集约。按照审计计划统一安排、审计项目统一实施、审计资源统一调配、审计质量统一管控、审计整改统一推进的工作机制，将内部审计工作打造成“一盘棋”工作模式，形成“上审下”工作机制，有效保证第三线战略服务型审计职能的发挥。
        三、加强协同监督构建大监督体系

国网天津市电力公司持续完善监督工作体系，按照党统一领导、全面覆盖、权威高效的总要求，以党内监督为主导，着力推动财务、审计、法律合规、组织、人资、党建、巡察等各类监督贯通联动。压实第二线职责要求，在制定年度审计计划时，以服务企业战略为导向，聚焦国家重大政策落实、企业改革发展、依法治企和党风廉政等方面，每年年初向各业务部门发送监督计划需求，合理统筹制订年度审计工作计划，并将工作计划抄送各业务部门，推动第二、三线职能的监督融合。畅通信息沟通渠道，加强“三线”之间的信息共享，探索建立监审联动工作机制、业审协同问题整改机制，加强对关键业务、重点领域、重要环节的监督，促进整改提升，实现“三线”协同运作、有机融合，切实推进大监督体系的高效运转。
    四、建立大数据智能神机体系

在当前大数据背景下，充分运用信息化技术手段，构建大数据智能审计体系，对重大政策、重点领域及风险点进行大数据分析，利用数据分析结果客观评价企业治理成果并提出管理提升建议，是实施战略监督的最有效途径。国网天津市电力公司创新引用人工智能技术，构建智能持续审计平台，有效提升审计工作质效。实施大数据审计分为业务数据的智能采集、非结构化数据智能处理、海量数据智能分析、审计智能助手四个环节，利用人工智能、大数据等信息化、智能化技术构建数字化审计新模式，以数字化审计促进审计新职能的价值发挥。

五、建立审计队伍培养机制

建立专业加技术的复合型审计人才团队，推进内审人员职业化，是发挥三项职责(将保障国家重大政策、公司党组决策、公司战略落实作为审计工作首要职责；将推动公司治理体系和治理能力现代化作为审计工作重要职责；将强化公司经营管理中的权力运行、规范管理、重点领域、关键环节和重要岗位有效监督作为审计工作基本职责)，开展战略型审计确保企业战略目标实现的基础保障。国网天津市电力公司构建全方面人才培养体系，引进战略管理、法律法规、计算机等多领域、跨专业人才，改善团队知识结构。创新建立数字化审计工作室，组建数字化审计柔性工作团队，在工作室设立创新孵化基地，申请专项资金培育优秀项目，团队成员全程参与审计模型研发，在模型立项、评审、研发、运用、再优化的实践过程中，快速提升数字化应用技能，同时将创新成果切实挂钩绩效薪金，激发审计人员创新热情，促进审计人员全方位成长。

转自：中内协