按照审计署提出的要把研究型审计作为头等大事，聚焦主责主业，着眼促进改革，揭示问题的同时，推动完善制度机制，发挥审计的建设性作用的要求，日照银行总行审计部立足于经营发展实际及“十四五”战略规划，坚持问题导向，开展审计监督“方法论”传承创新研讨，目的在于进一步明确内部审计“路线图”，提炼实践创新的经验做法，强化内部审计在精准揭示问题与风险、保障业务合规稳健运营、促进完善公司治理和内部控制、推动高质量发展方面的重要作用。

   一、内审“方法论”的研究意义

   内部审计作为商业银行风险管理体系的第三道防线，在风险管理过程中发挥着重要作用，随着新时代背景下信息技术的快速发展，大数据、云计算、区块链等革新技术在金融领域逐渐普及应用，商业银行审计环境、对象和内容都发生了很大的变化，对内部审计提出了更高的要求，开展审计监督与管理咨询“方法论”传承创新研讨，是内部审计适应时代发展的需要，护航高质量发展的需要，也是加强内部审计人才队伍建设的需要。

   日照银行审计部通过开展审计监督与管理咨询“方法论”传承创新研讨，在做好传承与发扬的基础上，转变审计思路、创新审计方法，提升审计条线的精细化管理服务水平，以审为媒进一步推动治理能力再升级，紧扣高质量发展主题，抓实监督重点，以高质量审计护航高质量发展创新攻坚。

   二、内审研究指导实践的总体目标

   （一）持续提升战略服务保障能力。紧盯“十四五”战略规划重点目标任务、财务顾问咨询问题解决，围绕行为审计、风险审计，在聚焦重点领域、重大风险上实现新突破。

   （二）持续抓实重点领域治理成效。坚持问题导向，强化结果运用，对审计问题进行全面梳理、总结、分析，找准经营管理和风险防控中的薄弱环节、关键环节，充分发扬钉钉子精神，分类施策、分层解决，在整治攻坚中实现新突破。

   （三）持续聚焦审计执业能力突破。弘扬“三立”精神，建立健全审计专业序列、轮岗交流机制，畅通审计人员发展渠道，创新抓实培训，激励争先进位，不断激发干事创业的热情，在不断夯实审计队伍的执业素质能力上实现新突破。

   三、内审研究机制的固化与具体应用

   （一）研究形成审计监督“521”工作机制。一是形成5项常规工作机制。月度通报机制，即针对内部审计监督工作中发现的重要问题，向经营管理层进行通报；双向督办机制，即总行审计部在对被审计单位进行常规整改督办的同时，针对发现的重点领域的典型问题，督导条线管理部门进行整改；小组核查机制，即对于大额问题授信，在按规定尽调的基础上，形成专班小组开核查；基层宣导机制，即通过开办内控合规微课、审计监督快报等形式，做好监管政策传导及案例分享；扫描预警机制，即数据分析应用嵌入审计监督全过程，强化数据应用。二是形成2项联动工作机制。大监督联防联控机制，监事会、内部审计、纪检监察、风险合规联动协同，持续提升监督执纪的有效性和震慑力，持续组织开展大监督检查，以及各类专项行动，综合运用考核、问责、质询和移交手段，对违规行为进行查处；监审联动机制，强化内部审计与外部监管之间密切协作，紧扣监管“主旋律”，联动做好能力提升及整改工作，助力高质量发展。三是1项品牌建设机制。充分发挥审计尖兵作用，着力做好审计架构改革、审计队伍建设、审计结果运用、审计理论研究等，着力打造“审计尖兵”品牌，推行审计专业序列，聚焦人才成长激励，进一步加强对中心人员的选配、培养、管理和激励关怀，促使审计工作更富生机、更具活力。

  （二）研究形成“四个一”智慧审计举措。积极贯彻落实国家、省市关于审计数字化转型要求，加快推进科技强审和智慧审计建设，通过智慧审计“四个一”举措有效推动审计转型创新发展，即：建立一支以“业技融合”为标尺的智慧审计攻坚队伍、建立一个“打破数据壁垒、杜绝数据孤岛”数字化审计资源仓库、建立一项“总体分析·发现疑点·分散核查·系统研究”的疑点排查常态机制、建立一套“数据先行”的审计模式。

   （三）研究形成“四专题”系列审计快报。即屡查屡犯问题专题快报，紧盯在审计过程中发现的屡查屡犯问题，及时进行通报曝光；内审理论专题快报，把研究作为一种基本方法贯穿审计工作始终，切实做到“研以致用”；案例警示专题快报，从外部监管检查及内部审计过程中发现的典型问题入手，通过以案说法、以案示警，教育引导全行干部员工树牢遵规守纪意识；监管处罚专题快报，以监管部门处罚情况为基础数据，形成监管处罚专题分析解读，引导全行关注监管罚点，反思本单位存在的同质同类问题。

    作者：日照银行审计部  宁志文  刘加礼