初秋时节，武西市审计局审计组按照省惠民消费券专项审计调查的要求，利用数据模型分析惠民消费券核销情况，初步发现该市香井区部分企业存在异常——大多集中在非营业时间核销消费券。

这显然不合常理，审计组数据主审小郗提出了自己的疑惑。组内集中研究后决定，首先前往补贴资金量大、非营业时间持续核销消费券多的企业爱乐宝进行实地核查。

爱乐宝自2016年起在市中心商场运营。工作日仍有不少家长带着孩子在商场玩耍、消费。当审计人员询问消费券使用核销情况时，爱乐宝现场负责人林经理自信满满地表示：“我们都是按照上级要求操作，业务数据有详细留存，可不敢乱用。”

但当审计人员提出调取财务数据和部分业务数据时，林经理却面露难色：“由于去年业务系统刚升级，目前只能提取当年数据。”

听完林经理的解释，审计组又提出要实地查看该企业的业务操作系统，并请林经理找来系统维护人员。然而，系统维护人员对审计提出的关键问题含糊其辞、答非所问。

此时，小郗灵机一动，对林经理说：“软件首页界面一般都会有开发公司的技术服务电话，麻烦您请开发公司的工程师现在来一下吧！”

最终，审计组取得了全部业务系统数据。经过对比，果然发现了“猫腻”——200多张会员卡办卡后长时间未消费，且充值时间、消费券申领时间以及核销时间都非常接近。同时，这批会员卡还存在一个共同点：会员卡经办人多为爱乐宝财务科的张珊，而其他会员卡充值经办人为“服务台李丽”“服务台刘英”，这更引起审计人员的怀疑。

审计组再次来到现场了解会员卡办理流程。林经理介绍道：“办理会员卡时，先要求客户填写好《会员登记表》，然后引导客户到前台办理。”

审计人员又不经意地问：“有几个前台人员能办理？”“两个。”林经理不假思索地答道，后又改口：“哦，不对，是三个。我们财务科的张珊晚上也会帮忙办卡，主要考虑有些家长白天不方便。”

审计组顺藤摸瓜，对疑点会员卡进行了电话核实。结果印证了猜测：被访问对象要么表示从未办卡，要么是办卡时间较早，且再未使用。

“最近常有企业套取消费券补贴的新闻。”业务主审王青提醒，“他们是不是也用了类似手法？”

审计组将相关情况向分管领导汇报并请求协调后，爱乐宝方面不情愿地将相关资料提供给审计组。经核对，2023年至2024年上半年，该企业财务账面记录的消费券收入比实际核销额少了20余万元。“是时候和林经理正式谈谈了。”审计组组长孙磊说。

当审计组将相关证据摆在林经理面前时，他沉默了一会儿，说先打个电话。

没过多久，一名中年妇女提着一个袋子来到会议室门口，额头直冒汗。

“李会计，进来吧，消费券业务你比较熟悉，把具体情况向审计组说说吧！”林经理摆了摆手。

据李会计介绍：部分消费券收入记在不在补贴范围的关联企业账上；部分通过宣传优惠吸引家长用多个手机号领券核销再退现；还有9.3万元是企业员工通过刷单、拆单等方式套取。

爱乐宝违规利用会员卡办理充值核销消费券、违规使用虚假会员卡进行刷单、拆单等套取消费券补贴资金的违法违规行为终于真相大白。审计将发现问题线索移送相关部门后，已追回消费券补贴资金21万元，企业负责人也被依法予以立案审查。此外，市商务局修订完善了惠民消费券管理使用及资金监管办法，堵塞了制度漏洞。

（本文刊发于中国审计报 2025年9月19日 第八版）

作者：威海市文登区审计局 省审计厅  邹玲玲 李成雷