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企业内部审计工作规定

阅读次数:259次 时间:2020-9-2

第一条 为加强审计监督,规避经营风险,提高运营效率,增加企业价值,根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法规,结合本局实际情况,制定本规定。

第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。

第三条  内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

第四条  内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度,本单位应当予以支持和保障。

第五条  单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责,任何单位和个人不得打击报复。

第六条  内部审计机构在林业局领导下,依照国家法律、法规、政策以及林业局的有关规章制度,独立地行使内部审计监督权。

第七条  内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正。

第八条  内部审计机构履行职责所花经费,应当列入财务预算,由本单位予以保证。

第九条  内部审计机构的职责:

(一)按照有关法规和林业局要求,及时建立、健全内部审计制度;

(二)制订林业局内部审计发展规划和年度审计工作计划,经批准后组织实施;

(三)独立进行林业局内部的各项审计业务,并及时报告审计结果。如发现各单位存在重大异常情况,可能或已经遭受重大损失时,应立即报告局长;

  (四)负责对林业局及各单位内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审,及时反馈内部控制和风险管理的薄弱环节,提出改进建议,督察改进情况;

  (五)负责对各单位预算的执行情况进行审计;

  (六)负责各单位财务收支、经营成果及其有关的经济活动的合法、合规、真实性进行审计;

  (七)负责各单位各项资金、各类资产的使用和处置情况进行审计;

  (八)负责对各单位主要经营者的经济责任进行审计;

  (九)负责各项工程建设项目的中期及竣工审计;

  (十)负责对各单位的各项专项审计和审计调查,或配合有关部门进行专项检查;

  (十一)负责委托、协调外部审计机构;

  (十二)其他有关审计工作。

  第十条  审计局的主要权限:

  (一)根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送制度、流程、计划、预算、决算、报表和其他有关文件、资料等;

  (二)检查经营活动中有关的文件、合同、银行账户、会计凭证、账簿等内容;核查资金和资产;财务软件登录查询和有关的计算机系统及其电子数据等资料的查询;

  (三)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料,被调查者应保证所述内容客观、真实、完整;

  (四)对被审计单位正在进行的违反国家法律法规定经济行为,有权予以制止,制止无效的,可以直接向林业局局长长进行汇报;

  (五)对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍审计工作的,可以采取要求立即配合、限期报送、现场封存等必要的措施;对提供虚假资料或配合不力,造成内部审计工作误判或审计工作无法进行的,有权通报批评,有权建议调离原工作岗位,涉嫌犯罪的,有权要求移交司法机关;

  (六)对严格遵守法规制度、经济效益显著、贡献突出的集体和个人,可以提出表扬和奖励;对违反法规的行为视情节轻重提出限期整改、通报批评、移交有关部门处罚;

  (七)对企业内部控制、风险管理的重大缺陷和薄弱环节提出审计建议的权力;

  (八)对执行审计决定的情况进行督促、检查和汇报的权力;

(九)根据审计需要,有申请调动林业局相关部门专家及技术人员协助审计工作,或依据审计业务内容指定和督促相关部门、相关人员配合审计工作的权力。        

第十一条  审计工作程序:

  (一)内部审计工作程序包括:准备、实施、报告、督察检查四个阶段;

  (二)内部审计机构根据年度、月度工作计划或公司之临时决定,结合实际需要确定审计项目;

  (三)审计项目确定以后组织成立审计小组,初步了解被审计单位情况,拟定审计方案,并在审计实施三日前向被审计单位送达《审计通知书》;遇有特殊情况,经林业局局长长批准,审计人员可以直接持《审计通知书》实施审计;

(四)被审计单位在接到《审计通知书》后,应当配合审计人员的工作,提供必要的工作条件,并在规定期限内按通知要求准备齐全审计所需要的相关资料;

  (五)审计实施阶段,审计小组根据审计范围和重点,实施必要的审计程序、收集充分的审计证据,形成审计意见出具审计报告初稿;

  (六)审计报告阶段,审计报告初稿应当在征求被审计单位意见后,出具正式审计报告,向林业局报告;

  (七)审计对象必须执行审计报告;对审计报告存在异议的,应在审计报告送达之日起七日内向林业局提出书面意见,逾期视为无异议;

  (八)督察检查阶段,对审计报告述及的重大审计事项和审计建议及决定,内部审计机构将对被审计单位进行跟踪检查,必要时实施后续审计;

  (九)审计完毕后,所有形成的与审计项目有关的资料经整理后纳入审计档案管理。

第十二条 内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,坚持原则,做到独立、客观、公正。

  第十三条 内部审计人员在履行内部审计职责过程中所获取的所有资料和信息应视为机密,不得泄漏。

  第十四条 内部审计人员依法独立行使职权受国家法律保护,任何单位和个人不得打击报复。

  第十五条 内部审计人员违反国家有关法律法规、情节轻重,依照有关规定予以处理;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。