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地方中小城商行内部审计赋能高质量发展探讨

阅读次数:295次 时间:2022-8-29


党的十八大以来,党中央将审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,作出一系列重大决策部署《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》进一步明确了金融体制改革的方向和路径,为内部审计工作提供了方向。中央审计委员会联合审计署印发《“十四五”国家审计工作发展规划》对金融体系审计工作提出防范化解重大风险、促进金融服务实体经济,推动深化金融供给侧结构性改革、建立安全高效的现代金融体系的目标金融体系审计作为全国大监督系统的一环具有重要的作用。

与此同时,国有大型商业银行也在这一时期对内部审计部门进行改组扩建,加大投入和产出,内审发展水平走在国内金融机构前列。反观地方中小型城商行,内部审计想要组织在新时代实现高质量发展的目标中添砖加瓦,探索向增值方向演进和转型是必然要求。

一、地方中小城商行内审工作面临挑战

(一)监管压力增大,严监管、严处罚成为常态

2017年以来银行业的监管思路主要围绕补齐制度短板,加大对违法违规行为的处罚力度两方面展开,使严监管、严处罚成为常态。银保监会开展了“行业规范建设年、行业规范建设深化年”“行业规范建设提升年”等系列专题活动提升银行业规范运营水平,对违法违规问题的处罚频率和力度呈现明显增强态势。对于防范化解风险、房地产去金融化和银行去影子化等重点领域的监管力度持续加大。强监管的态势对违法违规行为起到了极大的震慑作用,为中小城商行稳健发展设立了高压线,同时也给内部审计等银行内部风控部门提出了要求和挑战。

(二)中小城商行内部审计亟需自我革新

目前中小城商行的内部审计尚存在一些共性问题制约着审计功能的发挥。一是内部审计独立性有所欠缺作为职能部门在资源配置、人员薪酬等级和考核激励机制与其他职能部门类同,且个别只能边界不清,审计的独立性受到一定影响二是审计数字化转型尚处于初级阶段,审计系统平台的高效运转支撑力度仍然不足,缺乏科学的风险分析依据三是审计人员队伍力量较为薄弱,涉及专业模块多,专业人员不足,与银行多元化、差异化的发展路径存在距离,审计人员发展和晋升通道不够畅通工作积极性不足。四是审计工作质量控制措施不够完善缺乏以审计目标为管理核心来控制审计工作质量的闭环式质量管理体系,审计工作标准化、流程化、模板化程度不足五是开展内部审计监督时与其他条线部门的协同不足监督力量薄弱或各自为政,全行监督管理体系化有待完善

二、地方中小城商行应多措并举彰显内部审计增值属性

(一)压实党建引领,加强政治能力建设,发挥防范化解重大风险的“预警器”作用

党建引领是现代化商业银行内部审计工作中的重要环节,高质高效的党建引领能够帮助商业银行增加市场经济优势,推动商业银行健康可持续发展。

以党建为引领,围绕工作任务目标,实现党建与审计同频共振,内部审计部门长期坚持严的主基调,坚持业务与党建双线监督,将从严要求贯穿于党的建设和经营管理全过程,把严抓严管、常抓常管真正落到实处,将党建问题整改监督纳入日常审计项目中,真正压实党建问题整改责任。加强一岗双责监督,牢固树立两个维护,立足本职审计监督工作,盯紧责任落实,重点关注各级主体责任履行等问题,增强被审计单位班子一岗双责意识。

加强政治能力建设严格落实中央八项规定精神,严格执行审计四严禁工作要求和审计八不准工作纪律,准确运用监督执纪四种形态。加强自我净化,针对自身权力运行机制和管理机制系统的薄弱环节,扎紧制度笼子。

以党建共建为抓手,通过开展党建共建活动,加强内外部联动联防联控,提升监督结果的准确性;推动与外部审计机构、地方审计机关等单位的联系,定期交流沟通,探讨审计经验、技巧、技术,加强信息共享、技术共享、经验分享,进一步有效发挥内外部审计的作用,确保内审人员能最大程度地获取专业技能,提升重点项目、创新项目评估工作的力度和专业度,发挥防范化解重大风险的预警作用,成为组织高质量发展的助推剂。

(二)建立垂直高效的内审组织架构,形成兼容并蓄的“大监督”体系

建立垂直管理的内部审计架构是法律法规的要求和银行发展的必然选择。但以对山东省各城商行官网公示信息统计为例,75%的城商行将内部审计作为经营管理层的一个部门列示,在组织架构上尚不足以体现内部审计部门的垂直性。中小城商行可以尝试创新审计组织形式,例如在垂直管理的原则上设置总分架构,既适应外部监管要求和区域发展相适应;按照项目性质,实行区域化、垂直管理,缩短审计管理半径;对涉及重点审计项目,统一调配审计人员,发挥总分一体化最大效能,促进审计监督向基层一线延伸。    

与此同时,工作开展中应注意加强内外协调联动审计注重“监审联动”“审审互动”“大监督联防联控”,横向贯穿审计与相关条线职能部门的交流,纵向贯通与上级监管部门、外部审计部门的协调,形成兼容并蓄的监督体系。一方面主动对接监管部门,充分发挥总行驻地与区域审计中心或审计分部的组织架构优势,探索建立监审联动工作机制,通过定期或不定期开展多方会谈会商扎实开展党建共建活动等方式加强与监管部的良性互动搭建内外部监督的桥梁落实好监管疑点核查,将审计关口有效前移;对审计需要延伸的风险点,将向监管部门提出核查需求,借助更加完善的大数据进行核查验证,实现审计监督无死角、风险防控不留空隙通过监管第三只眼,促使三道风险防线更加牢固、可靠为维护组织安全稳健持续运营和高质量发展提供有力支撑。另一方面持续推进构建以政治监督为统领,专责监督为核心,职能监督为主线,业务监督为基础,各方监督方式有机融合的新大监督管理格局,建立内部协同、外部联防的内控机制。

(三)优化用人机制,拓展审计职能,建设专业担当高效的审计队伍

大力弘扬和践行审计精神。认真贯彻落实习近平总书记关于审计精神的重要论述,引导审计人员树立对法律的信仰和对法治的崇尚,保持客观公正的工作立场;践行脚踏实地、扎实苦干、与时俱进、开拓创新的精神,保持对审计事业的忠诚和对审计职业的操守,当好经济安全的守护者

加强审计专业能力建设完善选人用人机制建立健全审计职业再培训体系,开展专业技能培训,建立审计实务帮扶制,加强审计业务知识辅导,强化计算机培训,增强审计队伍技术水平,促进审计队伍技审融合;加强内审人员的后续教育,加强财务等专业知识学习,保证内审人员的业务素质在新常态下不断充实提高,通过促进财审融合等完善审计人员专业知识结构,夯实审计队伍业务能力;鼓励内审人员积极参加学历学位教育,树立终身学习的理念,营造良好的学习氛围。在拓宽知识领域、综合素质的专业化队伍的基础上,注重引进业技融合的高素质、专业化人才,提供业务和技术的扶持,打造智慧化、复合型内部审计专家队伍,促进审计队伍为所在金融机构业态融合提供助力。

建立“科技强审”的理念,持续探索数字化转型下智慧审计的应用与推广

全面贯彻落实习近平总书记关于科技强审的要求,通过与同类以致大型商业银行的审计范围、功能、成效对标,持续加大审计监督数字化转型,创新审计技术方法,充分运用现代化信息技术开展智慧审计,提高审计质量和效率,实现同类地方中小商业银行水平领先

制定十四五期间内部审计在大数据分析方面的规划,与专业机构建立合作协议,积极推进大数据赋能质效,实现对高质量发展、风险防控、服务质效等方面的智慧监督。加强信息化审计平台建设,优化审计工作服务拓展功能,优化升级现场非现场审计模块功能,实现对审计作业流程的标准化控制和多层次管理;加强模型编写的应用能力,建立模型探索、风险预警、查询查证、资金流向跟踪等功能,在信用风险、操作风险、道德风险、市场风险等主要管控领域实现持续、动态监测和跟踪审计。加强数据资源分析,对内增加接入国际结算系统、零售信贷系统、理财系统、人力资源系统等数据接口,对外接入监管EAST报送数据,强化数据共享,有计划性地获取外部监管、工商、税务等相关数据,扎实开展业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合对比和关联分析,促进审计工作从现场审计为主向后台数据分析和现场审计并重转变。

(五)提升审计质量管控水平,促进审计成果转化应用

建立健全审计质量控制体系,实施模板化、标准化、体系化三化塑形项目,提升内部审计质量。完善问题整改落实追踪机制,搭建新的审计问题库体系,建设标准化问题仓库,依托审计信息平台将内外部检查发现问题和问责情况统一进行线上管理,实现各条线主体能够实时、准确掌握问题整改状态,推进审计结果共享,促进监督结果转化应用,发挥内部审计在组织稳健经营方面监理师作用。

加强创新共享理念。加强与全行内部监督力量的资源共享,内部审计与组织人事、财务管理、法律合规、风险管理等部门建立良好的互动反馈机制,加强问题线索与协查等工作协同,减少各自为战、条块分割、重复检查等监督机制弊端,整合形成监督合力,降低监督成本,畅通监督反馈追踪路径,共同防范经营风险,形成监督工作的闭环,助力全行健康发展。实现监督资源“一盘棋”,资源互通,成果共享,形成监事会牵头抓总、条线各负其责、审计督察整改、综合执纪问责的大监督机制,推动审计工作提质增效。

作者:日照银行审计部 常祺健