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强化“四个统筹”,促进人民银行重大政策落实跟踪审计

阅读次数:359次 时间:2022-1-13

  一、强化审计项目统筹,精心“选题”,增强重大政策落实跟踪审计的科学性

人民银行落实党中央、国务院审计全覆盖工作要求,面临着审计任务重、要求高的压力,要妥善解决这一矛盾,必须加强审计项目统筹,提高审计监督效能。一方面,要统筹制定重大政策落实跟踪审计规划,全面系统梳理与人民银行职责密切相关的党中央、国务院决策部署,按照重要性和可审性原则,做好审计规划,既落实好上级行工作部署,又要突出基层行工作重心。另一方面,要突出政策时效精心“选题”,聚焦人民银行主责主业,围绕人民银行中心工作、重点工作确立审计项目,通过开展政策落实跟踪审计,为人民银行履行职责保驾护航;还要结合本单位、本地区试点和特色工作,精准“选题”,推动地区性重大政策在本单位、本辖区的有效落实。

二、强化审计实施方式统筹,用心“破题”,提高重大政策落实跟踪审计的协调性

强化审计实施方式统筹,是人民银行推进审计全覆盖的重要手段,也是提高审计实效的有效途径。内审部门一要创新审计项目组织模式,加强审计项目协调。开展政策落实跟踪审计时同步开展经济责任审计、预算管理审计等相关审计项目,最大程度整合审计项目,实现政策落实跟踪审计与其他审计项目的统筹融合和相互衔接,做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”。二要统筹调配审计监督资源,加强监督资源协调。在重大政策落实跟踪审计中,由于重大政策落实涉及面广,内审部门不仅要加强与同级业务部门、同级其他监督部门的横向联合、加强与基层行的上下联合,增强监督力量,还要积极探索与地方财税审计等部门的大联合,跨层级、跨专业、跨领域优化审计监督资源配置,组团出击,增强工作合力,共同推进重大政策落地。三要统筹运用多种审计模式,加强事中与事后审计协调。当前,重大政策落实审计主要采取事后监督方式,这种监督方式对于应急性政策、阶段性政策作用并不明显,原因是政策落实已成过去式,即便审计发现深层次问题,提出有深度的意见建议,这种“马后炮”式的建议,对于被审计重大政策的贯彻落实意义不大。因此,建议内审部门以促进重大政策落实为落脚点,加大对重大政策落实跟踪审计、过程审计力度,探索与货币信贷、支付结算等业务部门联手,在政策落实的重要节点联合开展专项检查、专项核查,通过事中审计,促进及时纠偏,更好地发挥内审的建设性作用。

三、强化审计方式方法统筹,尽心“解题”,提升重大政策落实跟踪审计的效率性

政策落实跟踪审计既要对人民银行货币信贷等内设部门的传达贯彻政策情况进行审计,又要对地方相关职能部门、金融机构、实体经济等外部单位的执行政策情况进行调查;既要关注政策落实的合规性,更要关注政策落实的效果性。政策落实跟踪审计除要求内审人员不断加强政策理论学习,储备宏观经济金融知识,提升内审执业能力外,更要求内审部门对审计方式方法不断进行创新,提高审计质量和效率,拓展审计监督广度和深度,这也是审计署“两统筹”的要求。因此,内审部门一要突出非现场审计。建议人民银行总行出台政策落实跟踪审计制度,突出非现场审计操作规定,实现非现场数据分析与现场审计调查深度融合。建议人民银行牵头构建重大政策落实数据平台,人民银行、有关地方部门、金融机构根据政策落实任务分工、落实进度及时更新平台数据;内审部门作为超级用户可根据需要登录系统,进行综合比对和关联分析,充分发挥大数据审计在查找疑点、精准定位、高效实施、综合分析提炼等方面的优势,实现审计一线作业与后台分析的一体化,促进技术和业务的深度融合,提升政策审计监督的效能。二要用好新媒体工具。可通过“学习强国”平台,召开多家单位、多个职能部门参加的视频座谈会,对重大政策落实情况进行多角度、全方位了解,节省现场座谈的会场布置、途中往返时间,提高工作效率;可通过网络问卷调查方式,向政策惠及的涉农企业、小微企业、民营企业以及个体工商户等群体进行广泛调查,扩大审计调查的覆盖面,确保调查结果的真实性。三要灵活运用审计方法。对人民银行内部审计要综合运用资料查阅、业务穿行测试、现场观察、检查、询问,以及对标对表、定性计量分析等多种审计方法来开展;对金融机构等外部单位可以通过座谈、调研等方式充分了解情况,分析政策落实的难点和堵点,共同探讨提高重大政策效应的途径方法。

四、强化审计成果运用统筹,悉心“结题”,提升重大政策落实跟踪审计的效果性

         开展重大政策落实跟踪审计,目的是推动党中央、国务院重大决策部署在人民银行的有效落实。监督和评价重大政策传达贯彻情况,提出建设性审计意见,并督促职能部门落实,是内审部门服务于人民银行对于重大决策部署贯彻落实的职责所在。鉴于重大政策落实跟踪审计时效性较强,内审部门要悉心“结题”,促进审计成果运用,实现政策落实审计价值。一要更新理念,客观作出审计评价。重大政策落实跟踪审计不同于业务审计,除存在规范性问题外,还存在政策目标和政策效果类问题,内审人员要从审计视角揭示和反映问题和风险,区分体制机制性问题和业务操作类问题、普遍性问题和个性化问题,对其根源性成因进行分析,并针对问题性质和形成原因提出审计建议。审计评价时应坚持“三个区分开来”,落实审计容错纠错机制,全面客观辩证审慎地看待问题,鼓励对政策落实有促进作用的创新性做法,促进担当作为。二要内外有别,强力推进问题整改。对于人民银行内部的问题,内审部门要建立问题整改台账,对整改工作实行动态管理,并加强与纪检监察、巡视巡察、人事等监督部门的沟通和工作联动,定期进行跟踪或突击检查,督促审计整改工作落实,推动问题整改。同时,内审部门审后也要与业务部门充分沟通,推动体制机制性问题的解决,促进审计价值充分体现。三要加强研究,全力推动成果转化。内审人员要基于全面、深入的跟踪审计实践,从是否能够实现政策效果和目标来思考和分析问题,全面揭示阻碍政策有效落实的障碍和困难,提出有价值的意见和建议;对于审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题及体制机制问题,要开展专题分析研究,形成专题报告,向上级内审部门反应的同时向业务主管部门反馈,推进业务主管部门及时研究相关问题,推动从源头上解决问题,进一步提高人民银行履职效能,更好地发挥审计价值。

作者:中国人民银行聊城市中心支行徐丽红