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【内审实务】大数据技术如何在商业银行普惠金融审计中应用

阅读次数:312次 时间:2021-12-10

《十四五规划和2035年远景目标纲要》提出要健全具有高度适应性、竞争力、普惠性的现代金融体系,增强金融普惠性。普惠金融是深化金融体制改革的重要组成部分,通过审计促进普惠金融的快速健康发展对于实现增强金融服务实体经济的目标具有重要的现实意义。2018年5月23日,习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调:“要坚持科技强审,加强审计信息化建设”。在普惠金融审计中运用大数据技术,能够有效提升审计的质量和效率。

一、商业银行普惠金融审计面临的挑战

(一)审计客户数快速增长,资料形态发生变化,传统审计耗时耗力。

一是审计客户数快速增长。普惠金融的客户群主要为中小微企业和个人客户,具有客户分散、数据量多,交易金额小等特点。截至2019年末,我国人均拥有8.06个银行账户、持有6.01张银行卡,较上年末分别提高11.63%和10.48%。累计开立小微企业单位银行结算账户3803.69万户,占企业单位银行结算账户总量的60.26%。普惠小微贷款余额11.59万亿元,同比增长23.1%,比上年末高7.9个百分点。上述情况侧面反映出商业银行的普惠客户群达到了惊人的数量。二是审计检查资料的形态发生了变化。金融科技的发展以及数字化转型的影响,我国商业银行基本上实现了普惠金融业务的全流程线上化操作。如农业银行的“微捷贷”,工商银行的“经营快贷”,建设银行的“小微快贷”,业务从客户端到审批端,从放款、支取到还款,均为线上操作。传统审计中的纸质档案转变为电子记录,审计人员如果无法有效的利用这些电子数据,将会淹没于各项数据的调取和对比中,极大地降低工作效率。

(二)传统审计方法较难分析审计对象和数据之间的关联。除了数据量和资料形态发生变化带来的挑战,普惠金融客户小而散、数据多而杂,很难查证彼此之间的关联也成为了新的问题。如传统的普惠金融业务可能需现场人员的核验,而全流程线上化后,无法核验客户的交易时间和地点。很多客户利用这种无法有效查证地理位置和跟踪时间的错位进行欺诈,更有甚者银行员工与中介机构、外部小微客户联合起来“做指标”,以完成银行的考核和骗取绩效。显然,传统的审计方法很难发现彼此数据之间的关联,进而很难规避客户利用时空错位进行欺诈、查找合规问题和经营漏洞。

二、大数据技术在商业银行普惠金融审计中的应用

大数据技术可存储巨量数据、通过编程主动抓取和获取所需数据,能够在海量的数据间进行关联分析,具有计算速度快、效率高等特点。

(一)中文分词技术挖掘审计资料的重点信息。

普惠金融审计时,经常需要调阅项目的贷前尽调报告、贷中审批和贷后跟踪的文档材料来及时识别和分析存在的问题。通过大数据的中文分词技术,审计时只需要编程提取关键的时间、地点、人物和事情来进行分析,可集中力量进行审查突破,可以节省资料分析的时间,提高效率。

(二)用爬虫技术、机器人流程自动化实现审计对象的刻画。

在审计小微企业时,审计人员需要登陆天眼查、企查查、国家企业信用信息公示系统等,分别查询企业的相关情况。在大数据技术中,我们可以利用爬虫技术自动获取Web页面信息,并将数据进行适当的分解和再呈现。这个方法还可以用于司法查询、公积金和消费行为查询等。在法律允许的范围内,拓宽审计的方法和手段,对被审计对象进行一定程度的刻画,建立初步的认知。此外,爬虫技术可以帮助审计人员在获取信息过程中,不断扩大搜索范围,提升查证效率,减少人工重复的无效率付出。

(三)用关系图谱技术识别审计对象的行为情况。

传统的数据库主要基于二维表的关系建立,当审计需要多次链接不同的表格查证交易流水的相关情况时,传统数据库的笛卡尔积模式严重限制了交易情况的多手查询。而大数据的关系图谱技术则很好地解决了这个问题。

如2020年,我们在普惠金融审计中,运行行内审计模型“小微企业贷款冲时点分析”、“人为下调企业规模分析”、“贷款投向行业与客户自身行业分类不一致”,通过模型运行、关联相关字段并结合被审单位经营管理数据的分析,发现小微企业考核指标真实性疑点3个。基于上述模型分析结果进行重点审计,发现经营行存在短跑冲刺虚假完成小微企业考核指标、人为干预划型影响监管考核结果等问题,提高了非现场审计效率,实现审计质量与审计数量的有机结合。

(四)使用地理位置信息识别欺诈事件。

传统方法难以实现对审计对象的时空进行跟踪分析,借助大数据技术,商业银行可以利用IP、基站、手机定位等信息获得地理位置,及时发现客户同一时间、多个地方发生交易的行为,加强异常时间交易、异常地理位置交易的监控。

如在抵押品上,大数据技术可以通过地理位置分析银行员工贷前,是否在贷前调查过程中严格落实押品的真实性、有效性、完整性,避免员工和客户串通骗贷的情况发生。

三、大数据技术在提升普惠金融审计中的建议

从长远来看,大数据技术在审计中的应用不仅是顺应信息化时代发展的需要,也是提升审计质量和效率的必经之路。

一是培养大数据审计意识。在日常审计学习中,审计人员需要克服畏难情绪,筑牢大数据审计思维,培养大数据审计意识,坚持数据先行,不断运用归纳、假设、关联思维得出客观的审计结论。

二是提高审计人员自身数据处理能力。审计人员应不断提升自身采集普惠金融数据、处理海量普惠客户数据的能力。不断强化日常的学习和交流,熟练掌握SQL、RPA、Exce1、SPSS等数据分析工具的应用,为大数据分析打下基础。三是建立实时动态的审计监测平台。普惠金融客户小而散,交易频繁且多变,因此建立实时的、连续的、立体的动态信息审计监测平台尤为重要,逐步实现智能化、综合化实时分析、监测。

 

作者单位:中国农业银行总行审计局直属分局

转自:中内协