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【内审实务】浅谈内部审计工作沟通重要性的认识

阅读次数:349次 时间:2021-12-3

内部审计面对新时期的新使命和新要求,如何提升质效已迫在眉睫。沟通是重要手段,也是提升内部审计质效的有效途径。

沟通在审计中的重要性

(一)沟通可以掌握审计政策

审计任务下达后,审计组一般会搜集审计相关的政策、规章、制度等,并与被审计单位进一步沟通相关的政策落实及理解情况,这不但可以帮助审计人员深入解读政策,还可以帮助审计人员深入了解政策制定的初衷、落实的难点,对审计人员掌握好政策,顺利开展审计工作具有指导作用。

(二)沟通可以拓展审计思维

审计工作中的方式方法与思维对提升审计质效起到重要作用。审计人员应积极与业务人员沟通,从中了解更详细的业务运作过程、系统控制环节等,通过审计分析,可以发现其中的管理薄弱环节、控制缺陷以及内控不足等问题,促进审计质效提升。

(三)沟通可以促进审计增值

审计的目的是提升服务、促进管理,所以审计人员必须做好沟通工作,才能了解被审计单位在业务管理和风险控制中的所需、所求,这样才能得到被审计单位的理解与支持,对审计问题达成一致,更好地实现审计目标,体现审计价值的作用。

(四)沟通可以捕获更多线索

面临数据多、流程复杂的情况时,应积极开展沟通访谈了解情况,掌握业务的来龙去脉、管理习性以及了解被审计部门对业务的掌握程度等。只有充分访谈,从业务管理、风险、内控、体制、机制、系统等维度掌握更多信息,才能捕获更多审计线索,帮助审计人员对相关业务查深、查细。

沟通中应注意的相关问题

沟通贯穿于整个审计过程,沟通是消除误解最好的途径,是达成共识的有效途径。沟通是一门技术,也是一门艺术,更能体现一个人的综合素质和能力。面对不同的人、不同的事,沟通应采取不同的方式、方法。在审计工作中,我们要经常沟通、善于沟通,从沟通中增长知识,通过沟通提高揭示问题的层次,达到提升审计质效的目的。

在沟通中,要注意以下几点:

(一)周密准备

在沟通前要精心设计、周密准备。要熟知相关政策,掌握相关数据,了解同业发展情况。同时,要根据审计目标内容准备好沟通访谈提纲,研究确定好沟通对象、沟通方式方法,落实好参与沟通的人员配合、记录等事宜。如有必要,访谈完请被访谈者签字确认沟通内容。

(二)实事求是

沟通审计发现问题要实事求是,不可凭空猜想,更不能脱离实际,把没有根据的事情进行假定推断,乱下结论。要以事实为基础,多倾听对方的解释和客观情况的表述,把事实描述清楚、表述到位。

(三)守住底线

沟通既是谈判,也是交换看法、达成共识的过程。要换位思考,充分考虑主客观情况、当时业务办理中的情景以及问题性质,不能无原则让步。政策、法规是底线,不能随意突破。

(四)平等待人

与业务人员沟通要和气,以礼相待、以理服人,不可盛气凌人。只要把事情说清楚、道理讲明白,对方才能认同你,才能从心底里佩服你。要互相尊重,平等相待。

(五)站位要高

沟通不要纠缠个别细节,要站在高处、着眼长远、统揽全局看待问题,要从发展的角度、对银行的整体影响维度上进行分析,立意要新、站位要高,要体现出审计的监督服务价值。

总之,沟通是审计的重要手段,对审计工作提升质效起着非常重要的作用,我们在审计中,要经常沟通、善于沟通、充分沟通,把握好沟通的方式方法,注意沟通的场合和审计对象的不同,运用好不同的沟通技巧,才能促进审计工作取得预期效果,完成好审计任务。

 

作者单位:中国农业银行总行审计局直属分局

转自:中内协