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【内审实务】数字化转型背景下大型商业银行加强内审质量控制方法探究

阅读次数:34次 时间:2021-10-9

目前,大型商业银行为落实建设数字中国、实施网络强国战略的决策部署,正积极利用大数据、互联网、云计算、人工智能等技术,加快数字化转型步伐。对外来看,线上或者互联网业务办理逐步推广、扩大;对内来看,内部管理的计算机化、数字化遍布应用,大型商业银行已经处于数字化转型的关键时刻。在此时刻,内审部门如何加强质量控制、发挥质效值得思考。

一、大型商业银行加强内审质量控制的意义

第一,数字化转型背景下加强内审质控是强化当前防控风险的需要。面对复杂变化的国际国内经济形势,防范化解重大风险成为国家治理的重要内容,“坚持科技强审,加强审计信息化建设”显得更加重要。第二,数字化转型背景下加强内审质控是提升审计质效的需要。为防范金融风险、加强案防有效性,必须提高审计效率、实现“精准审计”、达到审计全覆盖。

 二、大型商业银行加强内审质量控制的方式方法

随着数字化转型的全面铺开,大型商业银行内部审计加强内审质量控制应采取“一数一会二全三评价”的方法,即采用大数据技术;成立审计质量控制委员会(以下简称质控委员会);全过程全员管控;内审的自我评价、被审计单位评价和审计结果受用者评价。

(一)采用大数据技术,加强内部审计质量控制首先是要转变观念,改变过去传统的大海捞针、人海战术、随机碰闯、人工控制的审计思维方式;其次,要全过程、全方位利用大数据技术,建立起大数据模式下的内部审计质量控制体系。

(二)设立质控委员会,加强内部审计质量控制质控委员会的主要职责应包括审议审计项目实施方案、审议审计报告和审计专题材料、审议审计质量内外评价结果、审议审计项目质量考核情况、审议审计复议事项等。质控委员会的主任委员由单位主要负责人担任,可设立专家委员、专业委员。质控委员会要建立审议事项的工作流程,规范议事规则,可设立受理、会议准备、上会审议、会议纪要、落实与跟踪等环节。

(三)全过程全员管控,强化内部审计质量控制一是全程管控、严格标准。审计质量控制程序和措施遵循统一标准,并有效嵌入各类审计活动,对审计全过程进行管控。二是全员承担、各负其责。责任应分解落实到项目领队、审计组长、质控组长、主审和审计人员,每级承担相应责任。

(四)内外部评估结合,优化内部审计质量控制一是内审的自我评估。自我评估应包括行为评估和结果评估。二是被审计单位评价。审计项目结束后,要进行项目回访,倾听被审计单位对审计组的评价,应重点听取对审计过程规范性、审计判断客观性、审计结果公正性的评价。三是审计结果受用者评价。应重点听取受用者和利益相关方对审计结果反映问题的价值性、对防范风险和案件的有效性、对业务管理和发展的促进性等方面的评价,判断审计结果是否实现了审计目标。通过受用方的评价,督导审计质量的提高。

三、大型商业银行加强内审质量控制的注意事项

(一)新技术运用与高管关注领域相结合在利用大数据技术加强内审质控时,要注意数据获取的广泛性,尽力多范围、多维度整理加工数据。要把大数据分析与高管关注领域有机结合起来,既用数据分析结果说话,使立项更有依据,又要贯彻好高管要求.

(二)实现全过程管控,全员参与审计质量的提高必须全过程管控,全员参与。要把审计质量管控有机嵌入各审计环节。审计项目中,每位审计人员既要认真履行好在审计项目中的职责,也要发挥好质量管控方面的职责。所以,在制度流程中要认真研究每位审计人员的质控要求和职责落实问题。

(三)抓好重点审计环节质量控制审计项目立项环节是实现审计目标的关键,必须综合分析数据、综合研判各种需求,确保审计项目不跑偏;审计样本是实现审计目标的抓手,在样本的确定上,要利用大数据技术进行业务数据分析,得出“精准制导”和“金子”般的线索,审计过程中还要确保审计人员对审计样本查深查透,防止疏忽和能力造成的审计风险;要确保审计底稿事实描述清楚、证据确凿、定性准确、表达到位,因为底稿是形成成果的关键,是归纳提炼建议的基础,是撰写报告的重要依据;审计报告是审计项目成果的直接体现,是审计目标完成程度的判断依据,也是发挥审计价值的重要组成部分。在撰写报告、审核报告、上报报告过程中,要加强质量把关,防止报告反映的问题空洞无物、重点不突出、建议不可行。

 

 

本文作者:张君儒 刘格非 李春生 李镔

作者单位:中国农业银行审计局直属分局

转自:中内协