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【内审实务】多措并举做好内部审计全覆盖

阅读次数:30次 时间:2021-2-22

实现审计全覆盖是党中央提出的明确要求,国有企业实现内部审计全覆盖对维护国有资产安全、实现国有资产保值增值、促进党中央重大决策部署贯彻落实、促进国有企业领导人员履职尽责和担当作为具有十分重要的现实意义和政治意义。在国有企业,推动实现内部审计全覆盖是一项十分艰巨的任务,特别是特大型国有企业,具有点多面广、层次多、专业行业复杂、风险隐患多的特点,实现内部审计全覆盖面临很大的挑战。能否发挥好内部审计全覆盖的监督作用,关系到国有企业能否落实好、实现好党中央、国务院赋予的目标任务。

一、提高政治站位,加强能力建设

内部审计人员要以习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑、指导实践、推动工作,牢固树立四个意识、坚定四个自信、做到两个维护。时刻站稳政治立场、坚定政治方向、提高政治站位,把落实党中央对审计工作的部署要求作为重要政治责任,把推动党中央重大政策措施的贯彻落实作为审计工作的重中之重,把讲政治贯穿到内部审计工作全过程和各环节,把推动实现内部审计全覆盖的决心立起来。要自觉提升政治能力、专业能力,要勇于责任担当,勤作为、察实情、出实招、求实效,坚决反对形式主义、官僚主义。

二、注重方式方法,合理配置资源

根据国有企业管理体制和资产经营特点,建立健全以上审下的审计全覆盖工作机制。实行以国有企业本部为主导、以二级单位为基础两级审计相结合的全覆盖。维护审计工作的独立性和权威性,采取内外审计相结合的方式,通过公开招标选择优秀的社会审计中介机构,组成相对稳定的审计服务队伍,根据审计业绩和质量进行考核管理。同时,以干代训培养优秀内部审计人员,加强内部审计队伍建设。根据实际情况,专业性较强、较复杂的项目可委托社会审计机构独立完成,由内部审计机构管理监督;与生产经营密切相关的较大项目可由内外部审计资源组成联合审计组;政策性、时效性较强的专项审计项目则以内部审计人员为主组织实施。但无论采用哪种组织形式,都要确保审计质量。

三、科学制定规划,推进审计全覆盖

审计全覆盖是对所有单位的审计全面覆盖,也是对全部经营期(或一定周期内)的审计全面覆盖。按照党中央要求,国有企业、国有资本走到哪里,审计就跟进到哪里,不留死角国有企业要加快制定三至五年审计全覆盖工作规划,统筹安排审计范围、内容、重点、周期和审计频次,科学合理配置审计资源,明确审计标准和目标,以年度审计项目计划的方式滚动调整实施。既要防止重复审计浪费审计资源,也要防止审计空白点、断档期出现而形成监督死角。在年度审计项目计划安排中,应综合开展政策跟踪审计、经济责任审计、财务收支审计、管理审计、重大专项审计、境外审计、内部控制评价及其审计等。

四、提高审计质量,突出审计重点

在全覆盖的基础上突出审计重点领域、重点单位和关键环节岗位,对涉及贯彻执行中央重大方针政策及决策部署的项目,涉及企业发展规划、决策和措施的项目,涉及投资、招标采购、财务管理等环节岗位,涉及经济责任审计项目,涉及境外国有资产投资、运营和管理情况,涉及利益输送、国有资产流失或重大损失等违规违法问题及违反中央八项规定和廉洁纪律等的问题,要做到应审尽审,全面覆盖。

五、严格审计标准,坚持问题导向

要提高政治站位,严格审计标准。审计人员要敢于碰硬,敢于正视问题,善于发现问题,对存在的问题不掩盖、不回避、不推脱,准确揭示重大风险问题。对审计、纪检监察、巡视等反映问题多、涉及法律案件多、群众意见大且反映问题多的单位及领导人员,应增加审计频次。

六、坚持实事求是,把握三个区分

坚持依法依规、独立、客观、公正和保密的审计工作原则,正确把握国有企业改革发展中出现的新情况、新问题,深入分析问题产生的原因和造成的后果,审慎区分无意过失与明知故犯、工作失误与失职渎职、探索实践与以权谋私,公正、客观地作出审计结论和处理建议。

七、建立长效机制,狠抓问题整改

有效运用审计成果是审计监督的目标,也是审计全覆盖的重要组成部分。要将整改任务列入审计全覆盖工作规划和年度审计计划,督促检查整改落实到位。建立健全主要负责人为第一责任人的整改责任制,制定整改工作路线图”“时间表”“任务书,认真落实整改,不走过场、不留尾巴。建立以被审计单位为整改责任主体、以上级单位为领导责任单位、相关专业部门为专业责任部门、以审计机构为监督检查部门的整改工作机制。要严肃整改问责、追责,把整改结果作为考核奖惩的重要依据,凡在规定时间内未完成整改任务、整改工作不力的,要追究第一责任人、相关单位和部门负责人的责任。对审计发现的重大违纪违法及损失浪费问题,要依法依纪追究有关责任人责任。要重视典型案例对各级领导人员的风险警示教育作用,举一反三、防患未然,强化成果运用,提高审计成效。

                                                             转自:中内协