您好,欢迎来到山东省内部审计师协会!

【内审实务】优化货币金融政策内审机制的思路

阅读次数:180次 时间:2020-12-29

内审介入央行货币金融政策顶层设计及部署实施,是经济和金融健康发展的需要,也是央行内审职能的创新与突破。为解决政策执行审计推进过程中面临的新问题和新需求,有必要在审计制度与环境上有所改进。

一、央行政策执行审计的功能与定位

《审计署关于内部审计工作的规定》将贯彻落实国家重大政策措施情况纳入内审,赋予央行内审不可推卸的新职责。为此,央行应在制度上进一步明确政策执行审计的职能与定位。

1预防和控制职能

政策执行审计是政策内部管理控制的重要组成部分,既要发挥内部控制监督作用,又要促进完善货币金融政策体系建立,预防和杜绝因政策漏洞和管理执行不力造成的政策风险。

2监督和促进职能

央行各级内审部门应对货币金融政策推进情况实施有效的全程监控, 遏制政策落实过程中存在的不规范行为,增强各单位政策推进的合法合规意识,提高政策的执行力和约束力。

3发现和揭示职能

充分利用审计在人员素质、审计程序、审计技术和审计结果运用等方面独特的综合优势,发现并挖掘政策层面的缺失、遗漏和弊端,做好政策反馈工作。

4评价和辅助职能

内审部门应按照相关制度和标准对贯彻落实国家重大政策措施情况进行鉴证和评价,将审计评价结果作为领导干部考评、任用、奖惩的重要依据。同时,承担向政策制定者、管理者和执行者反馈政策不当制定、不当执行等问题及合理意见、建议,并根据上级行或部门需求进行辅助审计的义务。

二、货币金融政策执行审计机制的建立

1政策管理与审计的融合机制

政策的制定、执行与完善是一个多方参与、互动反馈、螺旋式上升的过程,需要建立多位一体的合作交流沟通机制,使政策管理的需求在审计中得到体现,让审计成果在政策制定与实施中得到运用。

2监督机制

充分考虑政策执行审计项目对组织形式、操作程序、审计路径及审计频率的制度需求,进一步完善政策执行审计监督机制,解决政策执行审计外部关联对象检查权、调查权及非现场监测等问题。

3反馈纠偏机制

政策目标的实现是一个长期、艰难甚至不断反复的过程,需要在“设计— 执行—反馈—改进”的循环中不断完善,因而货币金融政策需要一个健全的反馈纠偏机制,从而在制度上保障政策不当制定、不当执行等行为得到及时纠正。

4问责机制

问责机制的建立有利于增强政策制定者、管理者、执行者的责任意识,有利于强化政策的执行效果,确保政策目标的实现。央行应进一步明确政策相关各方的责任,完善和规范政策问责程序,将责任认定、责任衡量、责任追究制度化, 进而形成一套完整的问责工作机制。

三、货币金融政策评价体系的完善

政策评价作为一项具有政治经济意义的研究活动,任何主体在政策评价时,都会加入自身的价值判断。因此,有效的评价需要客观公正的评价体系, 需要建立和完善政策评价的环境、方法、程序和操作指南。

1评价环境的改善

政策效应的滞后性、连续性决定了大量具有时序性、逻辑性的历史数据和信息是政策评价的基础和必备条件,也是当前政策执行审计评价工作的瓶颈,因而积极探索政策相关数据规划,推进“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式是政策执行审计发展的必由之路。同时,政策执行审计应坚持用数字化带动信息化,通过信息化推动政策执行审计技术方法创新,推动政策执行审计水平提高。

2评价内容的完善

理论界强调政策评价应侧重于政策绩效的评定,强调包括过程要素(投入、产出)和结果要素(效果、质量、公平性、公众满意等)在内的“绩效”。但这种审计理念未能在当前央行货币金融政策评价中得到最直接的体现和执行,当前央行政策执行审计内容仍局限于政策执行的合规性、效果性,有必要在审计要素上增加政策的经济性、效率性,强调政策风险与绩效的均衡、执行成本和目标实现的均衡。

3评价标准的制定

从实际情况看,央行货币金融政策出台的举措相对明确,但政策要达到的目标效果表述往往较为宏观,缺乏精确的量化体系, 使得政策执行审计评价存在较强的主观性、随意性, 可见在政策出台的同时,出具详细的政策目标规划以及对政策经济性、效率性和效果性的量化目标值, 并以此为依据,建立统一的审计评价标准十分必要。

4评价方法的运用

为减少审计人员主观判读失误导致审计失败的风险,央行政策执行审计应更多地将实证主义的评价方法与标准规范的论证方法相结合,充分运用政策执行部门的数据信息系统,采用统计抽样、分析性复核、成本效益分析等定量分析方法广泛搜集数据,采用问卷调查法、内容分析法、结构化访谈法等定性分析方法深入剖析现象,最终运用数据模型和调查事实,形成客观可靠的审计结论。

四、货币金融政策执行审计队伍的建设

货币金融政策的制定、实施、评估、调整是一个极其复杂的过程,受内外部经济环境影响较大, 审计判断需要审计人员具备完备而丰富的专业知识和判断预测能力。但目前审计人员的专业性和政策执行审计的宏观性存在一定差异,需要进一步完善审计队伍的知识结构、专业结构。

1充实内审队伍

将具有货币金融和内审专业知识的复合型人才和具备数据信息特定专长的人才充实到内审队伍,从而在短期内提高央行内审政策执行审计的履职能力。

2加强履职能力建设

通过以查代训、现场辅导、项目评审、专家培训等方式对内审人员开展货币金融专业知识及审计技术方法的传授,帮助其掌握国家整体的经济金融改革思路以及各项方针政策, 提高其宏观政策专业水平和审计分析评价技能。

3鼓励创新意识

进一步推动绩效管理、风险导向、自动化审计工具、计量工具等新理念、新手段和新方法在政策执行审计项目中的运用,积极主动适应内审职能转型的新要求。

 

作者单位:中国人民银行赣州市中心支行

转自:中内协