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【内审实务】新时代金融企业内部审计须处理好四个关系

阅读次数:75次 时间:2020-11-20

随着各单位内部控制和风险管理体系的逐步健全和完善,外部监管约束机制不断加强,金融电子化、信息化、网络化不断深化,以“查错防弊”为核心的传统内部审计越来越不适应当前形势的发展,需要对内部审计的工作方式、工作内容适时作出调整。


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1.正确理解审计独立性,将内部审计作为银行内部控制的重要环节

内审部门进行内部审计时,必须保持一定的独立性,独立行使内部审计职权,不参与被审计单位的经营活动,不受被审计单位干预,在审计实践中真正体现审计的客观性、公正性和有效性,为总行和各级经营行提供科学的审计依据。但这种独立性又是相对的,因为内部控制和风险管理的“三道防线”彼此不是孤立设置的,而是互为补充、相互强化的系统。另外,审计过程不能脱离分行业务独立存在,因为审计结果要依赖分行进行整改。

2.提升审计服务意识,将服务理念贯穿审计工作全过程

第一,内审人员要摆正自己的位置,不能将自己凌驾于单位之上,应促进改变传统观念,使被审计单位变被动接受审计为主动配合审计;第二,要转变审计理念,改进审计方法,坚持从业务入手,以促进管理为导向,为被审计单位改进管理、防范风险、提高效益提供审计意见和建议;第三,要帮助被审计单位用足、用好政策,有力推动被审计单位各项业务健康、平稳发展;第四,注重内部审计成果运用与转化,帮助被审计单位健全制度、加强管理、堵塞漏洞,促进内部控制和风险管理水平再上台阶。

3.保证审计工作质量,让领导和职工看到内部审计的价值

质量是内部审计的“生命线”,其判别标准不是单纯地看查出违纪违规问题的数量,而在于能否精准发现问题,守住风险的闸门,当好领导决策的参谋助手。首先,发现问题要精准。其次,分析问题要精准。再次,解决问题的意见和建议要精准。最后,坚持依法审计。

4.处理好审计与被审计二者关系,加强与被审计单位的沟通协调

要积极利用各种途径和形式加强宣传,注重与各部门、各单位广大员工的沟通、交流和协调,注重营造良好的内部审计工作环境和氛围。首先,审计人员与被审计人员是合作而非对立关系。其次,要加强沟通、学会沟通。最后,加强与被审计单位领导特别是分行党委的沟通协调。


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1.实现全面监督是内部审计工作的基本要求

一是充分利用行内现有信息系统,对被审计单位的财务状况和经营成果进行动态跟踪和预警,对被审计单位的客户、项目、资金及内部控制有责任盯住、看住,并掌握其经济活动的基本情况。二是建立健全被审计单位贷款情况的登记台账,对贷款方式、贷款质量、贷款对象、贷款资产风险度及贷款利息清收等量化目标进行定期监测分析,并建立预警报告制度,不能让信贷业务风险游离于审计监督之外。三是学会对分行画像,通过画像对分行全面风险情况做到“心里有数”。

2.审计计划要“握紧拳头、突出重点”

在不同时期、不同阶段,被审计单位的发展和改革都有所侧重,金融风险也具有阶段性特点。同时,内部审计工作任务重,受现有人员、手段的限制,必须量力而行、突出重点。一是选准审计的重点内容和事项,找到切入点。二是找准工作的着力点和发力点,不断提高审计监督的有效性。三是审计实施方面,不审则已,审必深透。

3.把防范化解重大风险攻坚战作为重中之重

银行金融风险的范围十分广泛,防范化解重大风险攻坚战也要处理点和面的关系。首先,无论金融风险怎么划分,风险是客观存在的,并且贯穿于银行每个业务环节,内部审计的重要工作任务之一就是聚焦全面、全流程风险审计,摸清风险底数,加强研判预警。其次,要聚焦重大项目和关键环节,通过专项审计、有针对性审计,找准风险症结,深刻反思风险成因、深入查找经营管理机制中存在的漏洞与缺陷,举一反三、标本兼治,推进风险管控长效机制建设。


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1.实现宏观意识与微观能力的统一

开展调研的目的是了解实情,为解决问题、服务发展积极建言献策。因此,既要从国家政策法规和开发性金融发展战略的要求出发安排审计调研项目,又要从微观的层面准确、高效地摸清被审计单位有关情况,确保审计工作的质量;同时,还要从国家战略和开发银行高质量发展的角度分析和解决问题,形成有利于完善管理、服务决策、促进发展的审计成果。

2.坚持问题导向,正视问题、找准问题并解决问题

对审计调研中发现和揭露的问题,要学会解剖麻雀,联系当前内部管理和改革方面一些共性的问题,深入分析,查找问题产生的原因,提出有针对性、切实可行的意见和建议,完成更高层次的审计研究报告,这不仅对于行领导决策和推动有关部门进一步改进和加强内部管理、完善有关制度具有重要意义,而且对于未及时去审计的分行,也起到预警作用。

3.实现审计调研成果深加工

要通过揭示、披露发现存在的问题,提供有针对性的建议,多形式地提供审计增值服务,积极有效地加大审计成果的转化、利用和辐射范围,使审计调研体现价值、发挥作用。审计调研报告不能仅通过对历史的回顾、评价和总结,简单地提出改进今后工作的建议,更应着眼未来,尝试从宏观视野和管理视角,瞄准经济发展的新情况、新问题、国内外市场的新动向、产业结构调整及开发性金融发展的新进程,进行有效预测,对各种不稳定的因素进行判断,采取有效预防和应对措施,以适应未来的发展变化。

 

作者单位:国家开发银行西安审计分局