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【内审实务】党建引领商业银行内部审计高质量发展的路径

阅读次数:121次 时间:2020-10-12

习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出,“坚持以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”“努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系”,指明了加强党建引领是推动内部审计高质量发展的必然路径,引导内部审计充分运用“三立”理念武装头脑、指导实践,反思党建与审计工作结合中存在的难点与不足,通过科学谋划内审质效提升和价值创造的方法措施,发挥内部审计防范金融风险、维护金融稳定安全的重要作用。

 

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一、责任担当

内部审计作为第三道防线风险防控的“总关口”,要坚持站在全行乃至国家利益的角度,紧跟监管政策导向和市场动态,应对新业务、新机构、新业态带来的新风险,以更高的站位和全局的思维,盯住重大发展战略、创新金融产品和关键控制环节,不断增强审计工作的科学性、预见性和主动性,坚决守住不发生系统性风险的底线。

 

二、心系基层

内部审计除了日常审计监督,还要更多地为基层机构提供增值服务,要牢固树立上级为下级服务、机关为基层服务的理念,多深入基层调查研究和专项分析,通过培训研讨、信息提示、经验推广、成果共享等多种方式,进一步加大对基层业务的指导和服务力度,提高改进基层行风险管理、完善机制的专业服务水平。

 

三、转变作风

内审部门内部要注重加强与审计分部的督导互动频次和深度,探索“工作联络点”机制,就交叉风险、复杂SPV管理、理财存量资产消化等疑难问题开展充分交流。部门之间要强化与总行前中后台的定期沟通,探索“信息传导站”机制,针对政策制度执行不力、流程设计落地不稳等问题,提出针对性建议,使总行管理决策向下传导更加“接地气”。

 

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求真务实坚持“防风险”底线思维

      对传导性、交叉性、关联性日益增大的外部金融形势,内审人员要注重防控四大风险、聚焦四大领域、抓好四项工作,严格贯彻监管防范重大金融风险和治理金融乱象的要求,履行好“把住风险底线、控住监管红线和守住内控高压线”的审计职责。一方面,正视银行面临的重大违规风险、案件风险、境外合规风险和监管处罚风险问题,聚焦信贷、资管、金融市场、同业等易受外部“围猎”侵蚀的重点领域,采取深化整治检查、重点领域深度治理、境外监管合规风险审计等有效措施防控风险蔓延。另一方面,夯实四项审计重点工作,即做好“体检”,算清表内外“两张资产负债表”风险底数,揭示跨领域交叉风险;查好“准入”,强化合作机构管理,防止外部输入风险“病从口入”;抓好“对标”,摸清资管新规后理财新产品净值化运作和存量产品资产处置情况;控好“行为”,关注交易员异常行为监控,排查员工异常交易道德风险。

统筹兼顾坚持“高站位”全局思维

         局思维就是要求内审人员积极应对“四个挑战”。一要应对集团机构层级不断增加、风险透明度降低的挑战,反思风控失效的教训,提升集团股权投资管理的穿透审计水平。二要应对各市场、参与主体和金融产品之间交叉投资的挑战,反思集团信用风险管控流程的设计缺陷,提升表内外信用风险防控的全流程审计水平。三要应对国内外金融市场不确定性因素增多的挑战,反思投资决策失误引发的市场风险事件,提升新产品、新投资组合及交易策略的市场风险管理审计水平。四要应对日益猖獗的互联网金融等线上业务欺诈的挑战,反思欺诈案件背后的动机成因,提升非现场分析运用与线下交叉验证相结合的审计水平。

精准施策坚持“精技术”创新思维

       方面要根植创新理念,做好辅助全行战略决策的“助推器”。内部审计不仅要高质量履行好监督控制责任,更重要的是要加大银行经营转型的服务力度,更多地从集团治理层面为全行提供“关联性的风险揭示”和“建设性的监督意见”,有重点地服务于全行总体战略部署的顺利实施。另一方面要创新技术方法优化升级,做好推进业务健康发展的“稳定器”。以系统整合、技术创新、实践应用为突破口,加快构建新兴业务审计应用管理、交叉风险审计监测、资管审计一体化应用及投融资业务穿透审计监测平台,加强行内外数据以及跨行业、跨领域的综合比对和关联分析,提高审计信息系统的集成化、信息分析的智能化和监督检查的远程化水平。

 

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发扬专业审计的钻研精神  提高审计履职能力
       内审人员要坚持把提高本领作为履职尽责的基本功,以刻苦钻研的精神坚持学而思、学而行,提高“两个层面”的审计专业素养。一方面要深耕专业知识,锻造审计“工匠精神”,把专业知识、专业能力、专业作风摆在突出位置,学习国家方针政策、监管制度要求、金融经济形势和行业发展动态,不断提升学习新知识和新业务的能力、审计发现和建议的能力、沟通和交流的能力、总结和分享的能力这“四大核心能力”。另一方面要唤醒党员意识,构建党建和内审双促进机制,把党建工作纳入整体工作中通盘考虑、统筹安排。通过实施“三个同步”,即党建工作与审计项目同步进点,党员教育与现场审计同步展开,党建活动情况与审计报告同步提交,真正实现党建与内审工作同频共振、有效结合。

 

发扬敬业审计的严谨精神   提高服务群众能力
             一要抓好总行部门调研工作,从业务结构、运行机制和资源配置等维度入手,揭示部门间业务发展协同性不足、风控体系统一性不够、渠道建设整合性不佳、客户需求响应不及时等问题,提高总行部门的管理效能。二要抓好境内分行调研工作,注重上下贯通和总分联动,研究分行业务操作问题背后的深层次原因,揭示影响全行经营发展的体制机制、系统流程等管理瓶颈,为业务平稳发展和管理目标的实现提供保障。三要抓好非银子公司的调研工作,将战略、合规和风险视角相结合,深入了解公司经营模式、管理架构、战略传导和风险管理现状,解决子公司监管新规遵循性、集团战略落地有效性、风险防控严密性等问题,促进集团综合化发展战略落地。

发扬职业审计的开放精神   提高协同联动能力

在当前监管新规“组合拳”全面铺开的大背景下,内部审计一方面要将党内监督与业务监督有效结合,加强内审与监察、内控、风险、人力等其他内部监督力量的协作配合,强化对党员参与违规担保、非法集资、民间融资和“飞单”等异常行为的动态监测,在监督信息共享、监督成果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等方面形成合力。另一方面要加大各层级内部审计机构与各级监管部门的沟通协调,将监管要求融入审计实施、审计发现和审计整改的全过程,对于政策不明朗的创新业务领域,要主动寻求监管机构的专业指导;对于重要问题的尺度把握要与监管达成统一,确保监管精神和工作要求传导落地。


                  (转自中内协  作者单位:中国工商银行总行内部审计局)